Eenmanszaak of bv: wat past bij jou in 2026?

Eenmanszaak of bv: het is een van de eerste grote keuzes die je als ondernemer maakt, en vaak kom je er een paar jaar later nog eens op terug. Beide rechtsvormen hebben duidelijke voordelen, maar ze werken fiscaal en juridisch heel anders. Welke het beste past, hangt vooral af van je winst, je risico’s en je plannen.

In dit artikel vergelijken we de eenmanszaak en de bv op belasting, aansprakelijkheid en kosten, met de cijfers voor 2026. Ook lees je wanneer het slim is om je eenmanszaak om te zetten naar een bv en hoe dat in de praktijk gaat.

Het belangrijkste verschil tussen een eenmanszaak en een bv

Een eenmanszaak is geen aparte rechtspersoon. Jij en je bedrijf zijn juridisch één. De winst van je eenmanszaak telt als jouw inkomen en valt in box 1 van de inkomstenbelasting.

Een bv (besloten vennootschap) is wel een zelfstandige rechtspersoon. De bv heeft een eigen vermogen, sluit zelf contracten en betaalt zelf vennootschapsbelasting. Jij bent aandeelhouder en meestal ook bestuurder: een directeur-grootaandeelhouder, kortweg dga. Je verdient geld via een salaris uit de bv en eventueel via dividend.

Dat verschil werkt door in bijna alles: hoeveel belasting je betaalt, hoe je aansprakelijk bent, welke administratie je moet bijhouden en wat het oprichten en onderhouden kost.

Eenmanszaak of bv vergeleken in één overzicht

Onderwerp	Eenmanszaak	Bv
Oprichten	Inschrijving bij KVK, € 85,15 (2026)	Via notaris, plus KVK-inschrijving
Rechtspersoon	Nee	Ja
Belasting over winst	Inkomstenbelasting box 1, tot 49,5%	Vennootschapsbelasting 19% of 25,8%
Ondernemersaftrek	Ja, onder voorwaarden	Nee
Mkb-winstvrijstelling	Ja, 12,7%	Nee
Eigen salaris	Geen loon, je neemt privé op	Gebruikelijk loon, minimaal € 58.000 in 2026
Aansprakelijkheid	Met privévermogen	In principe beperkt tot de bv
Administratie	Relatief eenvoudig	Uitgebreider, met loonadministratie en jaarrekening

Belasting: zo werkt het bij de eenmanszaak en de bv

Eenmanszaak: box 1 met aftrekposten

Met een eenmanszaak betaal je inkomstenbelasting over je winst. In 2026 gelden in box 1 drie tarieven: 35,75% tot € 38.883, 37,56% tot € 78.426 en 49,5% daarboven. Tegelijk profiteer je van ondernemersfaciliteiten:

• zelfstandigenaftrek van € 1.200 als je minstens 1.225 uur per jaar aan je bedrijf werkt;
• startersaftrek van € 2.123 in maximaal drie van je eerste vijf jaren;
• mkb-winstvrijstelling van 12,7% over de winst na ondernemersaftrek.

Bij lagere en middelhoge winsten is de eenmanszaak daardoor vaak fiscaal gunstig. Maar zodra je winst ruim in het toptarief van 49,5% valt, gaat dat voordeel snel verloren. Let op: aftrekposten zoals de ondernemersaftrek leveren boven € 78.426 maximaal 37,56% voordeel op.

Bv: vennootschapsbelasting plus box 2

In een bv betaal je in twee stappen belasting. Eerst betaalt de bv vennootschapsbelasting over de winst: in 2026 19% tot € 200.000 en 25,8% daarboven. Keer je daarna winst uit als dividend, dan betaal je als aandeelhouder box 2-belasting: 24,5% tot € 68.843 en 31% daarboven.

Daarnaast moet je als dga jezelf een gebruikelijk loon betalen. In 2026 is dat minimaal € 58.000, of meer als dat past bij je functie. Over dat loon draagt de bv loonheffing af, net als bij een werknemer. Winst die je in de bv laat zitten, wordt alleen met vennootschapsbelasting belast. Dat maakt de bv aantrekkelijk als je niet al je winst privé nodig hebt en wilt investeren of reserveren.

Aansprakelijkheid en risico’s

Bij een eenmanszaak ben je met je privévermogen aansprakelijk voor de schulden van je bedrijf. Gaat het mis, dan kunnen schuldeisers in principe ook je spaargeld of je aandeel in je huis aanspreken. Ben je getrouwd of heb je een geregistreerd partnerschap, dan kan ook gezamenlijk vermogen in beeld komen. Dat hangt af van je huwelijkse voorwaarden.

Bij een bv is de aansprakelijkheid in principe beperkt tot het vermogen van de bv. Dat klinkt als een grote zekerheid, maar er zijn belangrijke kanttekeningen:

• Banken en verhuurders vragen bij een kleine bv vaak een persoonlijke borgstelling van de dga.
• Als bestuurder kun je persoonlijk aansprakelijk zijn bij onbehoorlijk bestuur, bijvoorbeeld als je belastingschulden niet tijdig meldt of je administratie niet op orde is.
• Voor beroepsfouten blijft een goede aansprakelijkheidsverzekering in beide rechtsvormen verstandig.

Kosten en administratie

Een eenmanszaak start je voor de inschrijfvergoeding van de KVK. Je administratie bestaat uit je boekhouding, btw-aangiftes en een jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting. Veel zzp’ers doen dat zelf, eventueel met wat hulp.

Een bv vraagt meer. Bij de oprichting heb je een notariële akte nodig. Daarna komen er jaarlijks kosten bij:

• een loonadministratie en maandelijkse loonaangiftes voor je eigen salaris;
• een aangifte vennootschapsbelasting;
• het opstellen van een jaarrekening en het deponeren daarvan bij de KVK;
• vaak structurele kosten voor een boekhouder of accountant.

Ook je eigen geldzaken worden formeler. In een eenmanszaak kun je vrij geld van je zakelijke rekening naar privé overmaken. In een bv is het geld van de bv, niet van jou. Je krijgt salaris via de loonadministratie, en dividend mag je alleen uitkeren als de bv daarna haar schulden kan blijven betalen. Neem je toch geld op zonder dat het loon of dividend is, dan ontstaat er een rekening-courantschuld aan de bv.

Veel ondernemers kiezen bij een bv bovendien voor een holdingstructuur: een persoonlijke holding-bv boven een werkmaatschappij. Dat geeft extra mogelijkheden om winst veilig te stellen, maar betekent ook twee bv’s met elk hun eigen administratie en kosten.

Die extra kosten lopen al snel op tot enkele duizenden euro’s per jaar. Het fiscale voordeel van een bv moet dus groot genoeg zijn om die kosten terug te verdienen.

Wanneer is een bv interessanter dan een eenmanszaak?

Er is geen vast omslagpunt, want het hangt af van je persoonlijke situatie. In de praktijk wordt vaak een winst van ergens tussen de € 100.000 en € 150.000 per jaar genoemd als het moment om serieus te rekenen aan een bv. Dat is een indicatie, geen harde grens. Een bv wordt eerder interessant als:

• je winst structureel hoog is en ruim in het toptarief van box 1 valt;
• je niet al je winst privé nodig hebt en geld in het bedrijf wilt laten om te investeren;
• je grote zakelijke risico’s loopt of personeel aanneemt;
• je samen met anderen wilt ondernemen of later je bedrijf wilt verkopen;
• je de afbouw van de ondernemersfaciliteiten in de eenmanszaak merkt. De zelfstandigenaftrek daalde al naar € 1.200 en het kabinet heeft voorgesteld die in 2027 verder te verlagen naar € 900.

Sta je nog aan het begin? Dan is de eenmanszaak bijna altijd de logische start. In ons artikel over zzp’er worden in 8 stappen lees je hoe je die snel en goed opzet.

Eenmanszaak omzetten naar bv: zo werkt het

Groeit je bedrijf, dan kun je van eenmanszaak naar bv overstappen zonder helemaal opnieuw te beginnen. Er zijn grofweg drie manieren:

1. Geruisloze inbreng. Je brengt je onderneming tegen de boekwaarde in de bv in. Je betaalt dan nog geen belasting over stille reserves en goodwill; die belasting schuift door naar later. Voorwaarde is onder meer dat je de aandelen drie jaar niet verkoopt. Met terugwerkende kracht tot 1 januari kan dit als je vóór 1 oktober een intentieverklaring bij de Belastingdienst indient.
2. Ruisende inbreng. Je brengt de onderneming tegen de werkelijke waarde in. Over de stakingswinst betaal je dan inkomstenbelasting. Terugwerkende kracht is beperkt mogelijk, tot ongeveer drie maanden.
3. Activa-passivatransactie. De nieuwe bv koopt de bezittingen en schulden van je eenmanszaak. Dit is relatief eenvoudig, maar ook hier kan stakingswinst ontstaan.

In alle gevallen richt de notaris de bv op en zorgt voor de inschrijving bij de KVK. De bv krijgt een nieuw KVK-nummer. Daarna geef je de nieuwe rechtsvorm door aan je bank, klanten, leveranciers en verzekeraars. De precieze stappen en termijnen staan op de pagina uw eenmanszaak omzetten naar een bv van Ondernemersplein.

Bv of eenmanszaak: de keuze samengevat

Kies je voor eenvoud, lage kosten en fiscale voordelen bij een normale winst, dan is de eenmanszaak de beste keuze. Verdien je structureel veel, wil je geld in je bedrijf laten groeien of loop je grote risico’s, dan wordt de bv interessant. Je hoeft niet meteen de perfecte keuze te maken: je kunt altijd starten met een eenmanszaak en later overstappen naar een bv als je cijfers daarom vragen.

Veelgestelde vragen over eenmanszaak of bv