In het kort
- Als zzp’er reken je vanuit je winst: omzet min kosten, exclusief btw.
- In 2026: zelfstandigenaftrek € 1.200, startersaftrek € 2.123 en MKB-winstvrijstelling 12,70%.
- Je betaalt inkomstenbelasting (35,75%, 37,56% of 49,50%) plus 4,85% Zvw-bijdrage.
- Bij € 50.000 winst houd je ongeveer € 40.500 netto over, vóór pensioen en arbeidsongeschiktheidsvoorziening.
Als zzp’er krijg je geen loonstrook waarop je netto salaris al netjes is uitgerekend. Wat je factureert is je omzet, en daar moet nog van alles af voordat je weet wat je echt overhoudt. Bij bruto netto zzp draait het dus om de vraag wat er van je winst onder de streep overblijft. Wie dat verschil begrijpt, kan beter plannen, reserveren en onderhandelen over zijn tarief.
In dit artikel lees je hoe je van omzet naar netto inkomen rekent, welke aftrekposten en heffingen in 2026 gelden en hoeveel je ongeveer overhoudt bij verschillende winstbedragen.
Van omzet naar netto: de route in vijf stappen
Bij een werknemer is bruto het salaris vóór inhouding van loonheffing. Bij een zzp’er bestaat geen bruto salaris. Het vertrekpunt is je winst: je omzet min je zakelijke kosten. Van die winst ga je in vijf stappen naar netto:
- Omzet min kosten geeft je winst uit onderneming.
- Ondernemersaftrek: de zelfstandigenaftrek en eventueel de startersaftrek gaan van de winst af.
- MKB-winstvrijstelling: een percentage van de overgebleven winst is vrijgesteld.
- Inkomstenbelasting over je belastbare winst, verminderd met heffingskortingen.
- Zvw-bijdrage: de inkomensafhankelijke bijdrage voor de zorgverzekering.
Let op: de btw die je op je facturen zet, hoort niet bij je omzet in deze berekening. Die btw draag je af aan de Belastingdienst. Je omzet is dus altijd het bedrag exclusief btw.
Aftrekposten voor zzp’ers in 2026
Ondernemers in de inkomstenbelasting hebben recht op een aantal aftrekposten die werknemers niet hebben. Voor 2026 gelden deze bedragen:
| Regeling | 2026 | Voorwaarde |
|---|---|---|
| Zelfstandigenaftrek | € 1.200 | Urencriterium van 1.225 uur |
| Startersaftrek | € 2.123 | Recht op zelfstandigenaftrek en starter (maximaal 3 keer in de eerste 5 jaar) |
| MKB-winstvrijstelling | 12,70% | Ondernemer voor de inkomstenbelasting, geen urencriterium |
De zelfstandigenaftrek is de afgelopen jaren flink verlaagd: van € 2.470 in 2025 naar € 1.200 in 2026, en volgens de huidige plannen naar € 900 in 2027. Ook de startersaftrek staat op de nominatie om te verdwijnen. Het voordeel van ondernemer zijn wordt daardoor kleiner, wat je terugziet in je netto inkomen.
De MKB-winstvrijstelling bereken je over de winst nádat de ondernemersaftrek eraf is gegaan. Haal je het urencriterium niet, dan heb je wel recht op de MKB-winstvrijstelling, maar niet op de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek.
Inkomstenbelasting en heffingskortingen
Over je belastbare winst betaal je inkomstenbelasting in box 1. In 2026 gelden voor mensen onder de AOW-leeftijd drie schijven:
| Belastbaar inkomen | Tarief 2026 |
|---|---|
| Tot € 38.883 | 35,75% |
| € 38.883 tot € 78.426 | 37,56% |
| Vanaf € 78.426 | 49,50% |
Van de berekende belasting gaan heffingskortingen af. De twee belangrijkste zijn de algemene heffingskorting (maximaal € 3.115 in 2026) en de arbeidskorting (maximaal € 5.685). Beide kortingen worden lager naarmate je inkomen stijgt. Bij lagere en middeninkomens maken ze een groot verschil: ze kunnen een flink deel van de belasting wegstrepen.
Verdien je veel, houd dan rekening met een beperking: de ondernemersaftrek en de MKB-winstvrijstelling leveren voor het deel van je inkomen in de hoogste schijf geen voordeel tegen 49,50% op, maar tegen een lager tarief. Bij de meeste startende zzp’ers speelt dat niet.
De Zvw-bijdrage: de verborgen post
Naast de inkomstenbelasting betaal je als zzp’er de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet. Bij werknemers betaalt de werkgever die, bij jou komt hij via een aparte aanslag van de Belastingdienst. Starters vergeten deze post nogal eens, waardoor ze achteraf onaangenaam verrast worden.
In 2026 is de bijdrage voor ondernemers 4,85% over je bijdrage-inkomen, tot een maximum inkomen van € 79.409. Je bijdrage-inkomen is bij een zzp’er zonder andere inkomsten ongeveer gelijk aan je belastbare winst. Bij een belastbare winst van € 40.000 gaat het dus om circa € 1.940 per jaar. Deze bijdrage staat los van de premie voor je basisverzekering, die je gewoon aan je zorgverzekeraar betaalt.
Rekenvoorbeeld: zzp inkomen berekenen bij € 50.000 winst
Hoe het allemaal samenkomt, zie je in dit voorbeeld. Uitgangspunten: alleenstaande zzp’er onder de AOW-leeftijd, geen ander inkomen, wel recht op zelfstandigenaftrek, geen startersaftrek en geen andere aftrekposten.
| Stap | Bedrag |
|---|---|
| Winst (omzet min kosten) | € 50.000 |
| Zelfstandigenaftrek | min € 1.200 |
| MKB-winstvrijstelling (12,70% van € 48.800) | min € 6.198 |
| Belastbare winst | € 42.602 |
| Inkomstenbelasting vóór kortingen | € 15.298 |
| Algemene heffingskorting | min € 2.292 |
| Arbeidskorting | min € 5.627 |
| Te betalen inkomstenbelasting | € 7.379 |
| Zvw-bijdrage (4,85%) | € 2.066 |
| Netto inkomen per jaar | € 40.555 |
| Netto per maand | circa € 3.380 |
Van elke euro winst houd je in dit voorbeeld dus ongeveer 81 cent over. Daarvan moet je nog wel je eigen arbeidsongeschiktheidsvoorziening en pensioenopbouw betalen. Premies daarvoor zijn onder voorwaarden aftrekbaar, waardoor je belasting iets lager uitvalt.
Tip: wil je weten welke omzet en welk uurtarief je nodig hebt om dit netto inkomen te halen? Lees dan ons stappenplan om je uurtarief als zzp’er te berekenen.
Hoeveel houd je over als zzp’er? Overzicht per winstniveau
Met dezelfde uitgangspunten als hierboven ziet het netto inkomen bij verschillende winstbedragen er in 2026 ongeveer zo uit:
| Winst per jaar | Inkomstenbelasting na kortingen | Zvw-bijdrage | Netto per jaar | Netto per maand |
|---|---|---|---|---|
| € 30.000 | € 791 | € 1.219 | € 27.989 | € 2.332 |
| € 40.000 | € 3.802 | € 1.643 | € 34.555 | € 2.880 |
| € 50.000 | € 7.379 | € 2.066 | € 40.555 | € 3.380 |
| € 60.000 | € 11.532 | € 2.490 | € 45.978 | € 3.832 |
| € 75.000 | € 18.141 | € 3.125 | € 53.734 | € 4.478 |
| € 90.000 | € 24.750 | € 3.760 | € 61.490 | € 5.124 |
Je ziet dat het percentage dat je overhoudt daalt naarmate je winst stijgt: van ruim 90% bij een lage winst naar zo’n 68% bij € 90.000. Dat komt doordat de heffingskortingen afnemen en je in een hogere schijf terechtkomt.
Ben je starter en heb je recht op de startersaftrek, dan houd je meer over. Bij € 40.000 winst scheelt dat in 2026 ruim € 800 netto per jaar. Heb je een fiscale partner, andere inkomsten, een eigen woning of andere aftrekposten, dan wijkt jouw uitkomst af. Gebruik de tabel dus als indicatie, niet als exacte berekening.
Wat beïnvloedt jouw netto inkomen nog meer?
Een paar factoren kunnen je uitkomst flink veranderen:
- Een fiscale partner. Gemeenschappelijke inkomensbestanddelen, zoals de hypotheekrenteaftrek, mag je verdelen. Werkt je partner mee in je bedrijf, dan kan de meewerkaftrek van toepassing zijn.
- Een eigen woning. Het eigenwoningforfait verhoogt je inkomen, de hypotheekrente verlaagt het.
- Investeringen. Investeer je in bedrijfsmiddelen, dan kun je onder voorwaarden kleinschaligheidsinvesteringsaftrek krijgen. Afschrijvingen verlagen je winst over meerdere jaren.
- Lijfrente en arbeidsongeschiktheidsverzekering. Premies zijn binnen de regels aftrekbaar en verlagen je belastbare inkomen.
- Toeslagen. Zorgtoeslag en andere toeslagen hangen af van je inkomen. Een hogere winst kan betekenen dat je minder toeslag krijgt of moet terugbetalen.
Zo voorkom je verrassingen bij je aanslag
Het grootste risico voor zzp’ers is niet de hoogte van de belasting, maar het moment waarop je hem betaalt. Zonder voorlopige aanslag komt de rekening pas na je aangifte inkomstenbelasting, soms anderhalf jaar later. Dat kan een flink bedrag zijn. Zo voorkom je dat:
- Vraag een voorlopige aanslag aan. Via Mijn Belastingdienst geef je een schatting van je winst op. Je betaalt dan in maandelijkse termijnen mee en voorkomt een grote naheffing en belastingrente.
- Reserveer per factuur. Zet van elke betaalde factuur direct de btw en een vast percentage voor inkomstenbelasting en Zvw opzij op een aparte spaarrekening.
- Werk je schatting bij. Loopt je bedrijf beter of slechter dan verwacht, pas je voorlopige aanslag dan aan.
- Houd je uren bij. Zonder bewijs dat je het urencriterium haalt, kun je de zelfstandigenaftrek en startersaftrek kwijtraken.
Let op: de bedragen in dit artikel gelden voor 2026 en voor iemand onder de AOW-leeftijd. Wie de AOW-leeftijd heeft bereikt, heeft te maken met lagere tarieven in de eerste schijf, lagere heffingskortingen en een lagere zelfstandigenaftrek.
Zzp bruto netto vergelijken met loondienst
Vergelijk je je netto inkomen als zzp’er met dat van een werknemer, kijk dan niet alleen naar wat er maandelijks op je rekening komt. Een werknemer bouwt via de werkgever pensioen op, krijgt vakantiegeld, is verzekerd tegen werkloosheid en arbeidsongeschiktheid en krijgt doorbetaald bij ziekte. Als zzp’er betaal je dat allemaal zelf uit je netto inkomen.
Een eerlijke vergelijking maak je dus door van je netto inkomen eerst de kosten voor arbeidsongeschiktheid, pensioen en een buffer voor stille periodes af te trekken. Pas wat daarna overblijft, kun je naast een netto salaris leggen. Wil je de officiële tarieven nalezen, dan vind je een overzicht op de site van de KVK met alle belastingtarieven van 2026.
Veelgestelde vragen over bruto netto zzp
Dat hangt af van je winst. Door de zelfstandigenaftrek, de MKB-winstvrijstelling en de heffingskortingen betaal je effectief een stuk minder dan het schijftarief. Bij € 50.000 winst gaat in 2026 ongeveer 19% op aan inkomstenbelasting en Zvw-bijdrage samen.
€ 4.000 winst per maand is € 48.000 per jaar. Daarvan houd je in 2026 ongeveer € 3.300 netto per maand over, als je recht hebt op de zelfstandigenaftrek en geen andere inkomsten hebt. Daarvan betaal je nog wel zelf pensioen en een arbeidsongeschiktheidsvoorziening.
Ja. De premies voor onder andere AOW, Anw en Wlz zitten verwerkt in de tarieven van de eerste en tweede schijf van box 1. Je betaalt ze dus automatisch mee via je inkomstenbelasting.
Omzet is het totaal dat je factureert, exclusief btw. Winst is wat overblijft nadat je je zakelijke kosten van de omzet hebt afgetrokken. Belasting betaal je over je winst, niet over je omzet.
Een veelgebruikte vuistregel is 20 tot 30% van je winst, afhankelijk van de hoogte ervan. Met een voorlopige aanslag betaal je maandelijks mee, zodat je geen groot bedrag in één keer hoeft te betalen.
